Quais impostos uma empresa paga? Guia por regime tributário

Uma empresa não paga imposto apenas “sobre o faturamento”. Dependendo da atividade e do regime, existem tributos ligados à receita, ao lucro, à folha, à circulação de mercadorias, à prestação de serviços e a operações específicas.

Por isso, este guia não apresenta uma alíquota mágica. Ele organiza as perguntas certas para montar o mapa tributário de um CNPJ.

As quatro camadas mais comuns

Simples Nacional

O DAS reúne tributos previstos no regime, mas valor e regras dependem de atividade, faixa de receita e anexos aplicáveis. Retenções, folha, diferencial ou outras situações podem exigir tratamento separado. “Estar no Simples” não substitui o calendário fiscal.

Lucro Presumido

IRPJ e CSLL partem de percentuais de presunção definidos para cada atividade, enquanto tributos sobre receita e consumo seguem regras próprias. Margem real, folha, tipo de cliente e retenções precisam entrar na comparação.

Lucro Real

A apuração de IRPJ e CSLL parte do resultado contábil ajustado. A qualidade da escrituração, dos controles e dos documentos é decisiva. A Receita informa as pessoas jurídicas obrigadas à ECF em sua página de perguntas frequentes da ECF.

E a reforma tributária do consumo?

Em 2026, CBS e IBS estão no ano de teste, com obrigações documentais conforme leiautes vigentes. O cronograma prevê fases até 2033. Leia as orientações da Receita para 2026 e nosso panorama da reforma tributária para empresas do DF.

Como descobrir a lista do seu CNPJ

1. confirme atividades e locais de operação;
2. mapeie receitas, compras, folha e contratos;
3. identifique regime e situações de retenção;
4. monte calendário de apuração, declarações e comprovantes;
5. simule cenários quando a operação mudar.

Veja também os controles que previnem erros fiscais, o roteiro para abrir empresa no DF e nossos serviços contábeis.

Retenções: quem recolhe nem sempre é quem suporta o custo

Em algumas operações, o cliente retém parte dos tributos e recolhe em nome do prestador. A empresa precisa conferir contrato, nota, comprovante e valor recebido. Sem conciliação, pode pagar novamente ou deixar de identificar uma diferença.

Crie um relatório por documento com valor bruto, retenções, líquido e comprovante. Esse controle é relevante para fluxo de caixa e para a escrituração, mesmo quando o cálculo principal está correto.

Obrigações acessórias também fazem parte do custo

Declarações e escriturações informam ao fisco como os tributos foram apurados. Uma empresa pode ter guia paga e ainda assim manter uma obrigação pendente ou divergente. Por isso, o calendário deve listar pagamento, transmissão e recibo separadamente.

Ao comparar regimes, inclua sistemas, controles e esforço de conformidade. O regime mais econômico no cálculo pode exigir uma estrutura que a empresa ainda não possui.

Quando refazer a simulação

Revise o cenário ao mudar atividade, endereço, sócios, folha, margem, tipo de cliente ou volume de compra. Mudanças relevantes na regulamentação também exigem nova análise. Guarde a versão anterior para entender por que a decisão mudou.